6月2日，国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局发布《税收支持横琴粤澳深度合作区高质量发展的若干措施》(以下简称“税务25条”)。“税务25条”通过4个方面25条切实举措，重点聚焦对接琴澳一体化进程中产业协同、民生融合、扩大开放所需，为助力合作区高质量发展向更深层次、更高水平、更大成效不断迈进提供税务政策性支撑。总体上看，“税务25条”在为企业减负、产业赋能、合作增效上有效提供政策性支撑。
一、在为企业减负上靠前服务、主动作为
一是抓好涉税政策落地。“税务25条”开篇前三条措施就明确提出要落实好国家赋予合作区的企业所得税、个人所得税政策。这表明，上述国家赋予合作区的特殊税收政策已进入全面落地实施阶段，政策性支撑合作区“四新”产业体系建设作用更加凸显。
二是帮助企业应减尽减。除了落实好国家赋予合作区的税收政策外，“税务25条”还提出，要全面落实高新技术企业、研发费用加计扣除、投入基础研究加计扣除、购置设备器具一次性扣除等税收政策；小规模纳税人阶段性减免增值税、小型微利企业所得税优惠、个体工商户经营所得个人所得税减半征收、“六税两费”减按50％征收等普惠性减税降费政策。通过主动性宣讲政策，推动政策直达快享、应享尽享，尽可能帮助合作区内符合条件企业降低生产经营成本。
三是精准提供涉税服务。要让企业感受到政策获得感，除了有好政策，关键还要在服务上狠抓落实。为此，“税务25条”在第4、5、6、7条措施中提出：要主动对接合作区重点产业项目开展“一项目一专班”全过程精准税费服务；拓展重点产业企业集团性、行业性税收定制服务；对增长潜力大、带动性强的企业加强辅导，主动帮助解决企业在推进驻琴办公中遇到的问题等措施。以此全面营造合作区“爱企、护企、帮企”的良好税务氛围。
二、在为产业赋能上主动谋划、创新服务
一是配合开展招商惠企。“税务25条”在第8、9、15条措施中提出：要组建税务咨询专家和涉税服务专员两支专业服务团队，创新打造涵盖优惠政策咨询、征管操作指引、专人定向对接、台账跟踪反馈等环节的招商惠企税务“一条龙”服务工作机制；组建专业税收专家团队参与合作区的国际招商引资计划，深化落实境外投资者利润再投资递延纳税政策。通过上述举措，将进一步增强为企服务效能，让企业在合作区办事更加便捷高效。
二是主动聚焦涉税新问题。“税务25条”在第4、9、10条措施中提出：要开展重点产业企业走访调研，主动收集企业涉税费诉求，解决相关问题，提振企业扎根横琴信心；做好新业态相关涉税政策前瞻性研究，强化税费政策预研储备；协同海关、财政等部门做好“分线管理”税收政策研究及风险研判，为合作区产业高质量发展提供税务智力支撑。此项举措，充分彰显出合作区在推动税务工作高质量服务合作区发展的主动性与积极性。
三是营造国际化税收营商环境。“税务25条”在第11、13条措施中提出：要持续深化拓展全业务“非接触式”税费服务和“非接触式”税费管理，推动涉税事项全部“线上办”；进一步优化、简化办税缴费流程，推进“确认式”“合并”申报；打造科学高效的数字化智能化自动化税费征管体系；积极落实跨境电商零售出口“无票免税”政策；加快出口退税办理速度；建立“零逾期”常态化督促督办机制等，以此营造对接澳门的国际化税收营商环境，以税费征管现代化助力合作区经济高质量发展。
三、在为合作增效上深度对接、精准助力
一是构建粤澳财税协作机制。“税务25条”在第12、14条措施中提出：要探索推进粤澳税收征管服务规则标准互鉴趋同；探索推出澳门涉税文书认可清单，开设电子税务局澳人澳企办税专区，推出具有琴澳特色的“主题式”“套餐式”业务办理场景；与澳门财政局等澳门政府机构加强合作与共享，进一步打通粤澳两地财税领域常态化交流、区域税收事务统筹协同、跨境涉税事项共商等方面的协作渠道；推动建立澳门居民身份信息确认机制等。通过上述举措，将有利于合作区加快构建为深化湾区税收合作服务全球税收治理改革提供“横琴样本”，为合作区对接国际高标准经贸规则提供有力支撑。
二是聚焦澳门居民生活创业。“税务25条”单独设置专章，为支持澳门居民在合作区营造优质生活空间提供税务保障。其中，在第17、18条措施中提出：要针对琴澳两地民生融合示范性工程“澳门新街坊”等民生项目，建立由局领导挂帅的“首席联络员”长效机制，深入开展“一把手走流程”助推项目平稳落地；针对项目涉及居住、教育、社区服务、医疗等多方面涉税费疑难问题，构建专业服务团队，为企业提供专题辅导、线上直联、税收事先裁定、“白名单”等个性化税务服务；探索推动港澳涉税专业人士到合作区执业，促进跨境涉税服务健康发展。由此可见，合作区未来将在税务工作领域为澳门居民在合作区发展提供更多元、更精准、更便利且趋同澳门的税务环境，提升澳门居民的跨境生活信心。
三是助力琴澳民生融合。除了支持澳门居民在合作区生活创业外，“税务25条”在第19条措施中还提出：要推动澳门居民高频涉税业务全部“跨境通办”；与社保部门、民生事务局共同优化拓展“粤澳社保一窗通”服务；拓展粤澳跨境智能办税缴费生态圈范围，进一步打破两地办税空间壁垒；加强与执委会职能部门协作，推出一批“一件事一次办”业务，持续优化澳门居民办税体验。上述举措，将有效助力琴澳两地民生深度融合，为加快推进琴澳一体化发展夯实税务服务基础。
作者介绍
袁 超
横琴粤澳深度合作区创新发展研究院
副秘书长、资深研究员
